miércoles, 2 de septiembre de 2020

MANTENER EL NIVEL DE EMPLEO DURANTE UN ERTE



¿QUÉ QUIERE DECIR ESTO? 

Si usted ha tramitado un ERTE en su empresa, por fuerza mayor, ya sabrá que tiene una exoneración en las cotizaciones sociales, aunque deberá mantener el nivel de empleo en los seis meses posteriores a la incoporación de sus trabajadores a su puesto cuando finalice ese ERTE.

Existen 3 matices que se tienen que tener en cuenta:

1.- El plazo de los 6 meses empieza a contar desde la fecha de reanudación de su actividad, es decir, desde que el personal se incorpore a su puesto.

2.- Este compromiso se entenderá incumplido si extingue el contrato de cualquiera de los afectados por el ERTE. Así pues , no se considerará incumplido el compromiso si se despide  a otro trabajador no incluido.Tampoco se considera incumplido si se produce un despido disciplinario procedente, dimisión, muerte, jubilación o incapacidad permanente total, absoluta o gran invalidez del trabajador, el fin del llamamiento  a los fijos discontinuos, o por la extinción de un contrato temporal por expiración del tiempo convenido, o por la realización de la obra o el servicio.

3.-Esta obligación del mantenimiento de empleo no se aplica a las empresas en las que concurra un riesgo de concurso de acreedores, esto ocurre, cuando por ejemplo su empresa no pueda pagar las 3 últimas mensualidades a su plantilla.

¿Qué ocurre en el caso de incumplimiento? Las empresas  deberán reintegrar en su totalidad las cotizaciones de cuyo pago resultaran exoneradas ( con recargo e intereses), aunque la Ley no especifica, si sólo se tienen que devolver las cuotas del empleado despedido o las de todos los empleados en ERTE, aunque la lógica apunta  a que se referirá sólo al trabajador despedido.



Fuente: Lefebvre -Ley.

jueves, 12 de diciembre de 2019

RENTA DEL FALLECIDO- DECLARE EN LA HERENCIA









DECLARE EL I.R.P.F. EN LA HERENCIA

                      Cuando una persona fallece, los herederos tienen derecho a recibir en herencia sus bienes y derechos, pero también están obligados a asumir sus deudas, entre ellas las que existan con hacienda (por ejemplo, las que se deriven del IRPF), por tanto, antes de confeccionar la declaración del Impuesto de Sucesiones ( salvo que si se pide prórroga, debe hacerse en el plazo de 6 meses  siguientes al fallecimiento), calcule cuál será la tributación por IRPF del fallecido correspondiente al ejercicio del fallecimiento.

  En función del resultado de dicho cálculo, actúe de la siguiente forma:
-Si la declaración del IRPF resulta a ingresar, compute esta deuda en la liquidación del Impuesto de Sucesiones.
-Si resulta a devolver, compute este derecho de cobro como mayor valor de la herencia.

Si el importe sale a devolver por más de 2.000 €, Hacienda procederá a solicitar a los herederos que acrediten que se ha consignado dicho crédito dentro de la herencia y el Impuesto de Sucesiones.

Además los herederos deberán presentar el modelo H-100 ("solicitud de pago de devolución a herederos, si es de hasta 2.000 euros , además tendrá que presentar copia compulsada de:
*Certificado de defunción y de ultimas voluntades, testamento ( si lo hubiere) y Libro de Familia.
*Certificado bancario de titularidad de la cuenta donde se solicita la devolución.
*en el caso de ser varios herederos y se desee que la devolución sea abonada a uno de ellos, se deberá presentar autorización escrita y firmada con fotocopia del DNI de todos ellos.

Si la devolución es de más de  2.000, además de todo lo anterior se deberá presentar liquidación del Impuesto de Sucesiones.

FUENTE :El Derecho S.A.








jueves, 7 de noviembre de 2019




Cuánto cuesta heredar: el impuesto de sucesiones
Vamos a analizar el régimen general. En el País Vasco y Navarra existe un régimen fiscal mucho más favorable (heredar es mucho más barato) que en el resto de España. También en otras Comunidades la legislación autonómica ha ido estableciendo bonificaciones que en muchos casos implican la exención total. El criterio para la aplicación de este régimen es la residencia del que fallece habiendo residido durante un plazo determinado en ese territorio.
Quién paga: el impuesto lo paga cada uno de los que reciban algo en la herencia, sea por ser heredero, sea porque el fallecido le ha hecho un legado.
Cuánto se pagaLa cuantía del impuesto depende de varios factores: 
  • El valor de los bienes que reciba: la escala es progresiva, es decir, el tanto por ciento que se paga es mayor cuanto mayor es el valor de lo heredado.
  • El parentesco con el fallecido: cuanto más lejano es el parentesco, más elevado es el porcentaje que se paga. Además, en función del parentesco hay determinadas cantidades iniciales (que se revisan cada año) que no pagan nada. Es decir, que hay un mínimo exento que depende de la cercanía del parentesco.
  • El patrimonio previo del que hereda: si el que hereda tiene un importante patrimonio previo -fijado en la ley del impuesto- también le sale más caro heredar.
  • Hay por otra parte herencias que pagan menos impuestos, con ciertos condicionantes, como la del negocio familiar o la de la vivienda familiar si los herederos son el cónyuge y los hijos.
En qué plazo hay que pagarlo: hay que presentar la instancia para pagar el impuesto en el plazo máximo de meses desde el fallecimiento. Si pasa ese plazo, Hacienda cobra el recargo correspondiente.
La escritura pública de partición vale para hacer la declaración del impuesto. Si no se hace la escritura, es una instancia privada la que hay que presentar. En el Impuesto de Sucesiones, en todas las Comunidades Autónomas no es obligatorio hacer una autoliquidación (aunque sí está permitida), es decir, basta que el interesado presente los datos, y Hacienda lo calcula y le comunica la cantidad que hay que pagar.

viernes, 27 de septiembre de 2019

UN TICKET ES SUFICIENTE PARA DESGRAVAR GASTOS DE ACTIVIDAD



La STSJ Cataluña Nº 265/2016 de 28 de marzo de 2019, Rec. 265/2016,  ECLI: ES:TSJCAT:2019:2928, aborda la posibilidad de un autónomo de deducir gastos de los desplazamientos relacionados con su actividad justificándolos con un ticket (sin aportar factura).
En contra del criterio de la Agencia Tributaria, el TSJ estima parcialmente el recurso contencioso administrativo interpuesto por un autónomo anulando el acuerdo de liquidación por el concepto del IRPF 2011, si bien exclusivamente en lo concerniente a la deducibilidad de los gastos de desplazamientos urbanos o interurbanos por razón de la actividad justificados mediante tickets, en base a la falta de motivación de rechazo de los gastos por parte de la Administración y a la justificación de que los mismos responden a lo habitual de la actividad profesional del trabajador autónomo.
Criterio de la Agencia Tributaria
Con carácter general hay que recordar que para que proceda la deducción de los gastos en los que un contribuyente haya podido incurrir, es preciso que se trate de gastos que sean necesarios para la obtención de ingresos, que consten contablemente como tales, que se encuentren justificados documentalmente y que se vinculen directamente al desarrollo de la actividad desplegada.
Para Hacienda, los tickets no reúnen los requisitos previstos en el reglamento de facturación (RD 1.496/2003). La deducción de los gastos justificados en tiquets no es posible porque se trata de documentos que no reúnen los requisitos de las facturas y en los que ni siquiera está identificado el destinatario de tales servicios. Son documentos que deberían cumplir todos los requisitos de las facturas en cuanto reflejan servicios prestados por empresarios o profesionales a otro empresario o profesional, como es el reclamante, siendo de especial importancia que no lleven consignada siquiera la identificación de quién es el destinatario del servicio, por lo que aunque el reclamante los haya anotado en sus libros de gastos, tampoco se acredita su vinculación a la actividad.
La falta de identificación del destinatario del servicio o entrega de bienes en una factura no puede ser considerada una simple anomalía formal que no impediría la deducción del gasto, ya que de aceptar este planteamiento se estaría permitiendo que un gasto soportado materialmente por una persona cuya identificase desconoce, fuera deducido por cualquier persona que lo exhibiese ante la Administración tributaria.
Al respecto, el artículo 106 de la LGT , en su apartado 3 dispone:
"3. Los gastos deducibles y las deducciones que se practiquen, cuando estén originados por operaciones realizadas por empresarios o profesionales, deberán justificarse, de forma prioritaria, mediante la factura entregada por el empresario o profesional que haya realizado la correspondiente operación o mediante el documento sustitutivo emitido con ocasión de su realización que cumplan en ambos supuestos los requisitos señalados en la normativa tributaria."
El artículo 6 del Reglamento que regula las obligaciones de facturación (aprobado por Real Decreto 1496/2003, de 28 de noviembre ) referido al contenido de las facturas, dispone:
1. Toda factura y sus copias contendrán los datos o requisitos que se citan a continuación, sin perjuicio de los que puedan resultar obligatorios a otros efectos y de la posibilidad de incluir cualesquiera otras menciones:

a) Número y, en su caso, serie. La numeración de las facturas dentro de cada serie será correlativa. (...)
b) La fecha de su expedición.
c) Nombre y apellidos, razón o denominación social completa, tanto del obligado a expedir factura como del destinatario de las operaciones.
d) Número de Identificación Fiscal atribuido por la Administración tributaria española o, en su caso, por la de otro Estado miembro de la Comunidad, con el que ha realizado la operación el obligado a expedir la factura. (...)
e) Domicilio, tanto del obligado a expedir factura como del destinatario de las operaciones. (...)
f) Descripción de las operaciones, consignándose todos los datos necesarios para la determinación de la base imponible del Impuesto, tal y como ésta se define por los artículos 78 y 79 de la Ley del Impuesto, correspondientes aquéllas y su importe, incluyendo el precio unitario sin Impuesto de dichas operaciones, así como cualquier descuento o rebaja que no esté incluido en dicho precio unitario.
g) El tipo impositivo o tipos impositivos, en su caso, aplicados a las operaciones.
h) La cuota tributaria que, en su caso, se repercuta, que deberá consignarse por separado.
i) La fecha en que se hayan efectuado las operaciones que se documentan o en la que, en su caso, se haya recibido el pago anticipado, siempre que se trate de una fecha distinta a la de expedición de la factura."
En consecuencia, teniendo en cuenta que la mera anotación contable no prueba por si sola la afectación de los gastos en cuestión a la actividad y que las fichas aportadas, carentes de justificación documental que ampare sus anotaciones de gasto, o aportándose únicamente tiques sin identificación del destinatario, la Administración no computará esos supuestos gastos por no estar debidamente justificada la deducibilidad de los mismos.
Criterio del TSJ
Para la Sala de lo Contencioso, deben estimarse deducibles aquellos gastos justificados en tickets (y no documentados en facturas) cuando exista una evidente correlación en los desplazamientos realizados por el recurrente para el desarrollo de su actividad económica. 
Según el criterio del Tribunal, Hacienda se ha limitado a la observación de requisitos formales como que los gastos no están justificados mediante el original de la factura, aportándose como justificante de los mismos unos tiques, sin que exista "obstáculo para considerar que los mismos (gastos justificados con tickets) responden a lo habitual de la actividad profesional del actor, acreditada por éste, a la que se vinculan necesariamente gastos, y ello sin que la Administración, que se queda como se ha visto en lo puramente formal en los términos expuestos, ofrezca motivación alguna de rechazo de los gastos por razón de la ausencia de relación de los mismos con la actividad profesional declarada y de correlación con los ingresos de ésta".
A pesar de tratarse de una sentencia que ha de considerarse de forma aislada, cuyo fallo se basa en la posibilidad de determinar la relación entre gastos y actividad profesional habitual, el fallo podrá resultar de interés para aquellos litigios donde, pudiendo demostrarse la relación gasto-actividad se pretenda recurrir una eventual sanción por falta de justificación mediante factura.

FUENTE :ALTAISOFT.

lunes, 18 de febrero de 2019

I.R.P.F. Y MATRIMONIO :VENTAJAS



Aunque en la actualidad las parejas de hecho tienen un amplio espectro de derechos, los matrimonios  convencionales siguen teniendo más beneficios fiscales en el Impuesto de la Renta de la Personas Físicas.


POSIBLES REDUCCIONES:
*UNIDAD FAMILIAR:
Lo más relevante es la posibilidad de tributar conjuntamente ( con los hijos menores de edad con los que se convivan y los mayores con discapacidad sujetos a su patria potestad). La reducción actual es de 3.400 €, que no se aplica a pareja de hecho.


*PLANES DE PENSIONES:
Otra de las posibles reducciones es que dentro del matrimonio uno de los cónyuges puede aportar en favor del otro, fondos al plan de pensiones, es decir, que a parte de los 8.000 € anuales que una persona puede reducirse por aportaciones a un plan de pensiones, se contempla otro incentivo y es que el cónyuge puede aportar en favor del otro hasta un máximo de 2.500 €/anuales, aunque con requisitos :
-El cónyuge beneficiado no puede tener ingresos superiores a 8.000 € anuales.
-Cuando el cónyuge cumpla los 65 años , y sobre la pensión deberá tributar por ella.


*PATRIMONIO PROTEGIDO:
En el caso de que el cónyuge tenga una discapacidad, el otro podrá constituir un patrimonio protegido a su favor ( en escritura ante notario), con el límite de 10.000 €/anuales.


*SEGUROS MEDICOS:
-Los empresarios en régimen de estimación directa puede deducirse como gasto las primas satisfechas a seguros médicos para ellos, sus cónyuges y sus hijos menores de 25 años con los que convivan, hasta 500 euros/año por cada uno (1.500 € si son discapacitados).


-Los trabajadores que perciben como retribución en especie un seguro médico para ellos , sus descendientes o sus cónyuges también tienen derecho a declarar esa retribución en especie exenta .


*VIVIENDA:
En el caso de separación de un matrimonio, si estaban aplicando la deducción por adquisición de vivienda habitual, el cónyuge que deja la vivienda puede seguir desgravándose , siempre que siga pagando la hipoteca y sus hijos sigan residiendo en ella.


*DISCAPACIDAD:
En el caso de tener un cónyuge con alguna discapacidad, da derecho a una deducción de hasta 1.200 € al año, con unos requisitos.



Fuente:Leffebvre

viernes, 28 de septiembre de 2018

ALTA EN RETA WEB Obligatoria para autónomos a partir del próximo 1 de octubre de 2.018


 


         A partir del próximo 1 de octubre de 2.018 todos los autónomos que hay registrados en España deberán estar dados de alta en el sistema RED de la Seguridad Social, según establece la Orden ESS/2014/2018 publicada el pasado 6 de marzo en el BOE, que amplía la obligación de incorporarse a este sistema para el intercambio electrónico de datos y documentos, así como para la comunicaciones administrativas, con el fin de facilitar el cumplimiento de las obligaciones con la Seguridad Social.

         Estarán obligados a incorporarse al Sistema Red:

  • Los trabajadores Autónomos dados de alta en el RETA (Régimen Especial de Trabajadores por Cuenta Propia o Autónomos).
  • Trabajadores dados de alta Régimen Especial de Trabajadores del Mar.
    La incorporación al Sistema RED no será obligatoria:

  • Profesionales taurinos.
  • Profesionales del Sistema especial para empleados del hogar.
  • Régimen Especial de los Trabajadores del Mar, grupos segundo y tercero.
    Las actuaciones administrativas para el intercambio de datos o documentos en el Sistema Red podrán llevarse a cabo bien en nombre propio, por los sujetos obligados o bien por medio de representante.
    Esta obligación supone que los autónomos dejen de comunicarse de forma física con la Seguridad Social para hacerlo en formato electrónico.
    Tramitar el alta en el Sistema Red ( para autorizar a un tercero):
    Un requisito indispensable para poder operar en el Sistema RED es disponer de un certificado electrónico, antes de solicitar la autorización.
    Para poder empezar a operar a través del Sistema RED, es necesario solicitar una autorización, puede solicitarse a través de la sede electrónica de la Seguridad Social o presencialmente ante la Unidad de Atención al Usuario existente en cada una de la Direcciones provinciales de la TGSS.
      
    Los interesados, deberán presentar la solicitud de autorización (formulario FR101) acompañada de los siguientes documentos:
     

  • Fotocopia del documento identificativo del solicitante (DNI, NIE, Pasaporte)
  • Documentación que acredite la representación de la persona jurídica o de la persona física.
  • En el caso de que la autorización sea del tipo Profesional Colegiado se requerirá además el certificado de Profesional Colegiado ejerciente.
     
    El usuario principal de la autorización podrá dar de alta, baja o modificar datos a usuarios secundarios a través del servicio “Alta/baja o modificación de Usuarios Secundarios” del Sistema Red online.
    El no cumplimiento de las condiciones fijadas en la autorización puede ser motivo de suspensión o acumulación de la misma.
    Le detallamos nuestras tarifas por el seguimiento de notificaciones:
     
                Coste del trámite: 25€+IVA.
                Cuota mensual por seguimientos de notificaciones: 25 € + IVA.
     
     
     
     
    Madrid a 28 de septiembre de 2.018.

martes, 18 de septiembre de 2018

VENTAJAS FISCALES DEL PATRIMONIO PROTEGIDO PARA PERSONAS CON DISCAPACIDAD


         Tal y como establece la Constitución Española en su artículo 48, "los poderes públicos , entre muchos otros, tienen por misión realizar una política de previsión, rehabilitación e integración de los disminuidos físicos, sensoriales y psíquicos … a los que ampararan especialmente". Por esta razón, legislador promulgó una norma destinada a proteger a estas personas desde el punto de vista patrimonial, ya que supone una garantía para sus necesidades vitales. Es la Ley 41/2003, de 18 de noviembre, de protección patrimonial de las personas con discapacidad, creada para regular y fomentar la creación de una masa patrimonial, que estará especialmente protegida, vinculada en exclusiva a la protección de las necesidades vitales de la persona discapacitada. Así pues, la finalidad de esta norma, es la de crear una masa patrimonial que permita a una persona discapacitada, afrontar todos los gastos habitacionales, de manutención y cuidados médicos y personales que pueda necesitar a lo largo de su vida.
 
        Los beneficiarios de este patrimonio protegido, será exclusivamente una persona discapacitada a cuyo favor se constituye el mismo, por tanto, solo estas personas  pueden ser beneficiarias y titulares del patrimonio:
             * las afectadas por una minusvalía psíquica igual o superior al 33%.
             * las afectadas por una minusvalía física o sensorial igual o superior al 65%.

        Las personas que pueden constituir este patrimonio protegido están numeradas en la Ley:
-La propia persona con discapacidad beneficiaria del mismo, siempre que exista capacidad suficiente para obrar.
-Sus padres, tutores o curadores, cuando el discapacitado no tenga capacidad de obrar.
-El guardador de hecho de una persona con discapacidad psíquica con los bienes que pueda heredar de sus padres o tutores, o pensiones que pueda recibir como beneficiario.

      La constitución del patrimonio protegido, tal y como establece el artículo 3.3 de la Ley 1/2003, sólo se podrá hacer en escritura pública, con un contenido mínimo tasado en la misma ley. Esta escritura tendrá que ser registrada en los diversos registros públicos, tales como Registro Civil, Registro de la Propiedad, etc,  dependiendo de cada caso.

     BENEFICIOS FISCALES DE LA CONSTITUCIÓN DE UN PATRIMONIO ESPECIALMENTE PROTEGIDO:
 
   *Desde el punto vista del beneficiario, las aportaciones que se realicen al mismo, tendrán la consideración de rendimiento de trabajo, es decir, sujetas a IRPF, con determinados límites. El importe de las aportaciones que excedan de estos límites tributarán en el Impuesto de Donaciones y Sucesiones, que en algunas comunidades autónomas, tales como Madrid, tienen una reducción del 99%.
 
   *En cuanto a los aportantes de bienes o derechos al patrimonio protegido, tendrán derecho a una reducción de la base imponible, con las siguientes condiciones:
    -Con relación al parentesco, en línea directa ó colateral hasta el tercer grado, así como el cónyuge de las persona con discapacidad, ó por aquellos que sean tutores o en acogimiento, con el límite de 10.000 € anuales.
    -El conjunto de las aportaciones realizadas por todas las personas a un mismo patrimonio protegido, no podrá exceder de 24.250 € anuales. 
    - En ningún caso habrá reducción para las aportaciones efectuadas por el propio contribuyente con discapacidad titular del  patrimonio protegido.
 
 
    Si desea un asesoramiento más completo, o la tramitación parcial o completa de la constitución del patrimonio protegido para discapacitados, puede solicitar cita presencial en el 91 638 23 23, o bien puede hacer sus consultas al mail info@aserlexglobal.com.